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各街道辦，區(qū)直屬各單位，駐區(qū)各單位：

　　《龍華區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

　　深圳市龍華區(qū)人民政府

　　2018年12月28日

　　龍華區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合龍華區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 龍華區(qū)審計(jì)部門(mén)對(duì)政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目前期審計(jì)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，以及對(duì)建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)等單位與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

　　本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目包括：

　　（一）全部或部分利用區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、政府融資資金、國(guó)土基金以及其他財(cái)政性資金所進(jìn)行的政府投資建設(shè)項(xiàng)目；

　　（二）列入深圳市政府投資計(jì)劃由龍華區(qū)政府建設(shè)管理的項(xiàng)目，但深圳市審計(jì)局自行審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目除外。

　　第三條 審計(jì)部門(mén)依法獨(dú)立行使政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。區(qū)所屬部門(mén)以及其他與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計(jì)部門(mén)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第四條 區(qū)投資主管部門(mén)編制政府投資項(xiàng)目年度計(jì)劃和下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排、建設(shè)內(nèi)容、總概算等有關(guān)材料抄送審計(jì)部門(mén)。項(xiàng)目年度計(jì)劃有調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將調(diào)整情況告知審計(jì)部門(mén)。

　　第五條 審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，所需經(jīng)費(fèi)由區(qū)人民政府安排，列入財(cái)政預(yù)算。

　　審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)所承辦審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。

　　第六條 審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。

　　第二章 審計(jì)內(nèi)容

　　第七條 審計(jì)部門(mén)按下列規(guī)定對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　（一）對(duì)計(jì)劃投資額在1000萬(wàn)元以上（含1000萬(wàn)元）或者雖然在限額以下但關(guān)系到轄區(qū)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面審計(jì)；

　　（二）對(duì)計(jì)劃投資額在1000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目特點(diǎn)，有選擇地進(jìn)行項(xiàng)目前期審計(jì)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)或項(xiàng)目竣工決算審計(jì)；

　　（三）對(duì)政府投資的應(yīng)急工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行同步跟蹤審計(jì)。

　　第八條 項(xiàng)目前期審計(jì)是指項(xiàng)目開(kāi)工前對(duì)其前期準(zhǔn)備工作、前期資金運(yùn)用情況、建設(shè)程序、施工圖預(yù)算（標(biāo)底）的真實(shí)性、合法性、一致性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

　　第九條 項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中涉及的工程造價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)、工程結(jié)算以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

　　第十條 項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指項(xiàng)目竣工后，審計(jì)部門(mén)依法對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十一條 政府投資項(xiàng)目中的設(shè)計(jì)變更和項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算審核情況均采取報(bào)告制度。

　　政府投資項(xiàng)目工程發(fā)生變更的，建設(shè)單位必須在會(huì)同項(xiàng)目單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位共同確認(rèn)后3個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)“龍華區(qū)基建資金管理系統(tǒng)”上報(bào)。

　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)“龍華區(qū)基建資金管理系統(tǒng)”及時(shí)報(bào)送政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核情況及審核報(bào)告清單。

　　審計(jì)部門(mén)根據(jù)上報(bào)情況及時(shí)編制或調(diào)整審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督。

　　第十二條 項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)在對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對(duì)其進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出改進(jìn)意見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)行為。

　　第三章 審計(jì)程序

　　第十三條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃進(jìn)行。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　第十四條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第七條的規(guī)定編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)單位和項(xiàng)目建設(shè)情況，編制實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如遇特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

　　第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料真實(shí)性和完整性的書(shū)面承諾。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)部門(mén)的要求提交相關(guān)材料并加蓋公章。

　　第十六條 審計(jì)部門(mén)出具正式審計(jì)結(jié)論前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)期限為十日。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，否則視為認(rèn)同審計(jì)部門(mén)出具的審計(jì)結(jié)論。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的，審計(jì)部門(mén)可安排核對(duì)數(shù)據(jù)。審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的，審計(jì)部門(mén)可出具正式審計(jì)結(jié)論。

　　審計(jì)部門(mén)作出的審計(jì)結(jié)論性文書(shū)，對(duì)被審計(jì)單位具有約束力。

　　第十七條 審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定的行為，需予以處理、處罰的，應(yīng)依照法定程序出具審計(jì)決定。審計(jì)部門(mén)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

　　審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位限期收回。

　　審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)建設(shè)工程偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

　　第十八條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)責(zé)令被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)問(wèn)題整改,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限整改，并將整改結(jié)果報(bào)審計(jì)部門(mén)。

　　第十九條 在不涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的前提下，審計(jì)結(jié)果可按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布。

　　第四章 法律責(zé)任

　　第二十條 被審計(jì)單位以及與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位違反本辦法及有關(guān)規(guī)定的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第六章相關(guān)條款進(jìn)行處理。

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門(mén)作出的審計(jì)決定不服的，可以依照法定程序申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟或申請(qǐng)行政裁決。

　　第二十一條 對(duì)不屬于審計(jì)部門(mén)法定職權(quán)范圍內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)處理，有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)部門(mén)。

　　第二十二條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十三條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)妥善保管審計(jì)資料，嚴(yán)格遵守審計(jì)保密制度。若審計(jì)人員違反審計(jì)保密規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定處理。

　　第五章 附則

　　第二十四條 本辦法其他未明確的事項(xiàng)，執(zhí)行國(guó)家、省、市等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條 龍華區(qū)所轄街道辦事處對(duì)自行立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十六條 本辦法由龍華區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 本辦法自2019年1月10日起試行，有效期3年。原《龍華新區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》同時(shí)廢止。