——2023年9月在龍華區第二屆人民代表大會
常務委員會第十一次會議上
區審計局根據相關法律法規，對2022年度區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面學習貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東、深圳系列重要講話和重要指示批示精神，圍繞區委區政府中心工作，注重揭示體制機制障礙和各類風險隱患，著力發揮審計監督保障服務作用。
審計結果表明，在區委區政府的正確領導下，2022年龍華區堅決貫徹落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要要求，堅持穩字當頭、穩中求進，統籌疫情防控和經濟社會發展，統籌發展和安全，著力推動高質量發展，保持經濟平穩運行在合理區間。
——財政收入平穩，收支結構較為合理。2022年，龍華區一般公共預算收入規模基本穩定，其中非稅收入同比增長97.49%。一般公共預算支出同比增長13.31%，其中九大民生支出較上年呈上升趨勢，同比增長9.9%，占本級支出63.73%。整體來看，收入結構和支出結構變動趨于平穩，稅收收入占本級收入85.6%，九大民生支出維持六七成比重，整體規模平穩。
——統籌財政收支，保障重點支出。落實落細政府過緊日子要求，堅持量入為出、精打細算、節用裕民。嚴格落實預算安排與審計整改、績效評價等“五掛鉤”機制，將評價結果與預算安排、政策調整實質性掛鉤，壓減或取消低效和無效支出。2022年積極開展資產盤活工作，盤活31處閑置低效的政府物業資產，增加財政收入10.2億元。全年專項債資金共支出56.5億元，疫情防控專項經費支出26.36億元，統籌財力保障數字龍華都市核心建設。
——深化財政管理改革，提升財政治理效能。強化績效導向，2022年開展重點績效評價項目7個，評價項目資金規模164,548.18萬元。評價范圍覆蓋部門整體、政府購買服務項目和地方政府債務等，綜合項目評價情況，推動財政資金高效使用。強化數字賦能，2022年上線智慧財政部標1.0系統，逐步落實財政部預算管理一體化對預算編制與預算執行的相關考核要求，推進核算數據接口對接，推行政府預算全覆蓋、部門預算管理一體化、預算項目全生命周期智能化，通過信息化轉型為財政治理現代化賦能加力。
——審計查出的問題有效整改。區政府高度重視區人大常委會提出的審議意見，多次召開整改部署會議，要求提升審計整改監督力度及整改質效，加大追責問責力度，推動審計整改工作取得實效。上年度審計工作報告涉及問題均已完成整改或階段性整改，整改問題金額1.33億元，追回資金2,184.2萬元，制定完善規章制度18項。
一、區本級財政管理審計情況
龍華區2022年決算草案（批復前）顯示，2022年區一般公共預算收入決算數455.76億元，支出決算數454.96億元，年終結轉結余0.8億元。政府性基金收入決算數315.47億元，支出決算數282.92億元，年終結轉結余32.55億元。國有資本經營預算收入決算數2.06億元，支出決算數1.5億元，年終結轉結余0.56億元。審計結果表明，區財政局按照區委區政府的工作部署，較好的完成了本年度財政預算執行工作，財政資金管理總體規范。審計發現的主要問題有：
（一）未按規定編制政府中期財政規劃
2022年區財政局未按要求編制政府中期財政規劃，未對未來三年收入支出規劃、地方政府債務規劃及財政風險評估等內容進行測算及規劃。
（二）政府綜合財務報告信息披露不完整
《2021年度深圳市龍華區政府綜合財務報告》未按規定披露公共基礎設施、保障性住房等重要資產的種類和實物量。
（三）非稅賬套往來款長期掛賬未清理
截至2022年底，區財政非稅賬套其他應付款余額中有536.21萬元長期掛賬，賬齡5至10年，未予以及時清理。
（四）預算績效指標數據填報約束力較低
2022年8月，區財政局通過智慧財政系統對各單位項目預算執行和績效目標開展雙監控。由于系統未設置驗證規則，各單位填報的預算計劃使用金額與申報預算時的數據無任何關聯，績效監控數據填報約束不足，可能存在數據不真實影響績效監控結果，績效監控機制不完善。
審計要求，區財政局應按要求編制政府中期財政規劃，完整反映政府中期財政規劃相關信息；按實際情況披露重要資產的種類和實物量等相關信息；加強往來款項的管理，及時清理長期往來掛賬事項；強化監控約束力，對績效監控運行中可能存在的問題和風險進行研判，確保績效監控結果真實準確。
二、部門預算執行審計情況
本年度審計聚焦財政財務收支的規范性，采取大數據分析、現場核查等方式，重點關注了區教育局、區財政局、區政務服務數據管理局、區衛生健康局等單位。審計結果表明，各單位能較好地履行職責，部門預算執行和其他財政收支總體規范，預算執行情況總體良好。審計發現的主要問題有：
（一）部門預算執行方面
1.部分項目預算調整比例大，執行率較低。
由于項目結決算工作進展較慢、房產稅計征方式選擇錯誤等原因，區教育局、區財政局共3個項目預算調減比例大，涉及年度總指標24,905.96萬元，調減總指標17,236.39萬元。受疫情影響，區教育局10個預算項目執行率低于50%，其中7個預算項目執行率為0，涉及年度總指標1,440.22萬元，支付總金額565.70萬元。
2.提前撥付普惠性幼兒園獎勵性補助。
2022年6月，區教育局為加快預算執行進度，在尚未完成2022年普惠性幼兒園認定工作的情況下，參照以往年度認定結果及補助標準，提前撥付70所幼兒園2022年度普惠性幼兒園獎勵性補助共計2,319萬元，其中個別幼兒園于2022年9月停辦，提前撥付的36萬元補助未及時收回。審計指出問題后，該單位已追回停辦幼兒園的補助。
3.未按規定及時上繳財政資金。
截至2022年底，區教育局、區衛生健康局未按規定及時上繳財政資金共計96.22萬元，其中區教育局為結轉超過兩年以上的其他工資福利支出等，區衛生健康局為退回隔離酒店消毒消殺藥品費等。審計指出問題后，區教育局已上繳財政資金8.37萬元。
審計要求，相關單位應加強預算編制管理，提高預算編制的科學性、合理性和準確性；強化預算約束和支出審批控制，嚴格執行預算；定期梳理應繳財政款，按照規定及時上繳財政資金。
（二）財務管理方面
1.往來款項管理不到位。
一是區教育局未清理掛賬3年以上的往來款和已決算工程的應付賬款，區衛生健康局未清理掛賬3年以上的往來款，合計金額260.86萬元。二是區衛生健康局對應付賬款、預付賬款等往來賬款科目未作明細核算，涉及金額3,275.36萬元。
2.預留機動經費使用不規范。
區政務服務數據管理局、區衛生監督所通過預留機動經費安排媒體宣傳服務或食堂人員加班費、電氣平臺委托業務費等項目，與預留機動經費使用范圍不符，涉及金額89.96萬元。
3.罰沒管理工作有待加強。
一是區文化廣電旅游體育局、區應急管理局等5家單位未建立或完善相關罰沒管理制度。二是區衛生監督所部分罰沒物品未及時辦理入庫，已入庫物品未經財政部門核實，入庫物品未分類管理、長期積壓。審計指出問題后，3家單位已印發相關管理制度，部分罰沒物品辦理了入庫登記手續。
審計要求，相關單位應對往來款項進行明細核算，及時清理長期掛賬的往來款；加強財務審核，嚴格按照規定的經費范圍使用財政資金；建立健全罰沒相關管理制度，加強對罰沒物資的規范管理。
（三）政府采購管理方面
1.部分政府采購合同條款設置不合理。
一是預付款超規定比例。區衛生健康局1份自行采購合同預付款占合同金額83.33%，超過規定的最高預付款比例70%，涉及合同金額98.80萬元。二是合同支付條款不合理。區衛生健康局2個自行采購項目服務期分別為1年、4個月，合同分別約定簽訂生效滿4個月、2個月后支付全部款項，在合同未到期也未開展履約評價情況下，支付全部合同款項，涉及合同金額70.28萬元。
2.先開展工作后簽訂合同。
區財政局、區應急管理局關于工程咨詢服務或財務評估報告服務、法律服務等6個政府采購事項，合同簽訂時間晚于工作實際完成時間約3個月、6個月，涉及合同金額270.78萬元。
3.未及時終止服務合同并追回相關服務款項。
民治街道辦采購1年期防疫卡口視頻監控有線專網傳輸改造服務，合同簽訂半年內已支付全部款項，后期因疫情變化無需供應商繼續提供服務，但該單位未及時終止合同并追回相關服務款項31.52萬元。
審計要求，相關單位應加強合同管理及合法性審查，及時簽訂合同，按照規定支付款項，加強對合同的履約監管，追回合同款項，保障和維護自身的合法權益。
（四）地方政府債券方面
1.專項債券資金使用不規范。
區中心醫院為達專項債券支付進度，在設備未到貨、收到銀行保函后即支付全部設備款3,082.75萬元，截至2023年1月，設備尚未到貨，但有2,010.77萬元的保函已到期失效，存在供應商違約風險。區婦幼保健院在醫療設備質保期未滿、未做履約評價的情況下，提前向供應商支付質保金19.06萬元。
2.使用專項債券資金購買的設備管理不到位。
區綜合醫院因運營主體未確認、現場尚未具備安裝條件，區衛生健康局對已到貨的4,990.86萬元醫療設備進行清單驗收、未開箱驗收，存放條件未達醫療器械保管標準，設備管理不到位。區中心醫院、區慢性病防治中心由于學科布局調整或操作人員未到位等原因，購買的1,328.3萬元醫療設備閑置一年左右。審計指出問題后，區慢性病防治中心已將閑置設備投入使用。
審計要求，相關單位應當規范專項債券資金的支出使用，對到期保函應及時協商續期，根據項目支出需要合理撥付資金；加強設備的驗收、保管及使用管理，對閑置資產進行全面清查，切實提高資產利用水平。
三、重大政策、重點民生項目審計情況
本年度審計重點關注支持市場主體應對疫情紓困發展、保障性住房等政策措施出臺、落實及相關資金管理使用情況。審計結果表明，各單位統籌推進疫情防控和經濟社會發展，減輕市場主體負擔，積極貫徹落實各級保障性住房政策要求，各項政策取得了良好的成效。審計發現的主要問題有：
（一）助企紓困政策落實方面
1.部分涉企專項資金執行進度未達要求。
由于疫情影響、專項資金申報撥付流程較長或部分企業下半年才達申報條件等原因，截至2022年6月底，區文化廣電旅游體育局、市市場監督管理局龍華監管局等4家單位涉企專項資金執行率均低于50%，未達到60%的要求，涉及預算金額84,420萬元。
2.部分政策條款執行效果不佳。
“區紓困十條”中區工業和信息化局“金融支持”兩項措施預計分別為企業減負4,850萬元、10萬元，因制定政策前期調研不充分，截至2022年10月底，實際撥付企業1,148.85萬元、0.02萬元，占計劃減負金額23.69%、0.2%。區科技創新局“防疫科技攻關支持”措施預計獎勵機構和企業500萬元，因該項政策申報條件門檻較高，截至2022年11月底，尚無符合條件的企業申請，實際支出為零。
3.超范圍減免2家企業租金。
區財政局、龍華市場運營公司對非小微企業、個體工商戶的2家公司進行減租，不符合市政府相關政策要求，涉及金額15.57萬元。審計指出問題后，區財政局已收回5.07萬元。
審計要求，相關單位應進一步加快涉企專項資金執行進度，做到早分配、早使用、早見效；做好政策制定前期調研，對政策的可行性進行充分論證，提高政策制定的科學性和合理性；加強對承租戶資質審核，嚴格按照要求執行政策，追回多減免的租金。
（二）保障性住房政策落實方面
1.保障性住房維修管理制度不健全，維修響應不及時。
截至2023年4月，區住房建設局仍未建立健全保障性住房維修管理制度，由于管理制度不健全、運營經驗不足，抽查發現，2022年全區保障性住房維修時間耗時較長，從報修到維修時長最短7個月，最長29個月。審計指出問題后，該單位出臺了相關維修管理制度。
2.保障性住房停車收入未及時上繳財政。
截至2023年3月，3個保障性住房項目已移交時長一至三年多不等，區住房建設局尚未與物業企業簽訂停車場收入分成協議，產生的停車費收益尚未收繳并上繳財政，經測算，上述費用約49.06萬元。
審計要求，區住房建設局應完善維修管理制度，提高住房維修管理響應速度；及時與物業管理企業簽訂停車費收入分成協議，收繳停車費收入并上繳財政。
四、國有資產審計情況
本年度審計聚焦國有資產保值增值，結合部門預算審計，重點關注4家單位國有資產管理情況，同時對相關單位信息化資產管理情況予以關注。審計結果表明，各單位國有資產管理總體良好,資產管理水平和使用效益不斷提高。審計發現的主要問題有：
（一）資產管理不完善
一是區財政局2項無形資產未登記入賬或少計資產價值，購入1項物業相關稅費長期掛賬未計入固定資產，涉及金額10,845.7萬元。二是區應急管理局等2家單位各有1個項目未及時轉固，涉及金額6,409.87萬元。三是區衛生監督所等2家單位未建立無形資產管理制度。審計指出問題后，1項無形資產登記入賬、物業相關稅費轉入固定資產，2家單位已建立無形資產管理制度。
審計要求，相關單位應加強相關資產的核算和賬務處理，真實反映資產價值，建立和完善相關資產管理制度，保障國有資產的完整性。
（二）信息系統使用效益不佳
由于未給所有單位開通賬號權限、共享平臺邊界并發能力有限、對已分配資源未進行動態減配等原因，區政務服務數據管理局3個信息系統項目存在部分CPU平均使用率低于2%、部分場景任務視頻在線率低于75%等問題。審計指出問題后，該單位將1個系統項目的CPU平均使用率提升至45.89%。
審計要求，區政務服務數據管理局應重視信息系統的推廣利用，提高系統使用效果，合理分配資源，科學使用信息系統。
（三）視頻監控管理存在不足
區城管和綜合執法局等3家單位共5個視頻監控項目在線率不高，未達95%以上在線率考核標準，其中個別項目單月在線率為0%。區應急管理局的“智慧龍華”一期森林防火監控平臺項目部分監控設備在維保期間無法正常使用，時間長達6個月左右，監控效益不佳。
審計要求，相關單位應排查視頻監控在線率低的原因，提高視頻監控使用效益，盡快修復使用監控平臺設備，進一步核實維保費用，避免財政資金浪費。
五、國有土地使用權出讓收支審計情況
2022年區國有土地使用權出讓收入197.07億元，支出35.54億元。審計結果表明，我區2022年度國有土地使用權出讓收支管理總體規范，土地收入超計劃完成，支出范圍基本符合規定，嚴格執行“收支兩條線”管理。審計發現的主要問題有：
（一）土地整備業務費資金結余未及時清理上繳
截至2022年底，區城市更新和土地整備局未及時將土地整備業務費結余資金共計699.51萬元清理上繳財政，其中項目結余資金394.41萬元，連續兩年未使用完畢的結轉資金305.10萬元。
審計要求，區城市更新和土地整備局應盡快清理和上繳土地整備業務費結余資金，提高財政資金使用效益，避免資金閑置浪費。
（二）個別制度條款執行不到位
市規劃和自然資源局龍華管理局未根據新出臺的《龍華區非經營性國有儲備土地管理辦法》及時修訂工作規則，未按要求向相關單位發送臨時用地出庫通知，仍參照舊規則由使用單位辦理用地出庫。審計指出問題后，該單位按照新辦法補充相關出庫手續。
審計要求，市規劃和自然資源局龍華管理局應及時修訂臨時用地審批管理工作規則，嚴格按照時限規定發送臨時用地出庫通知。
（三）個別臨時用地監管有待加強
1宗停車場臨時用地總面積2177.57㎡，其中1408.55㎡被違法占用，市規劃和自然資源局龍華管理局于2022年9月發函至民治街道辦要求其依法查處，但該違法行為并未終止。審計指出該問題后，其中575.60㎡辦理了臨時用地相關手續，832.95㎡已清理完成并進行圍合管理。
審計要求，市規劃和自然資源局龍華管理局應督促民治街道辦加強對到期未收回臨時用地的查處；民治街道辦應舉一反三，對轄區臨時用地進行排查，通過建立預警系統等方式實現監管目的。
（四）臨時用地未按規定核發到期收回通知
2022年3月，臨時用地審批相關職權由區規劃土地監察局調整至市規劃和自然資源局龍華管理局，經抽查發現，2022年區規劃土地監察局和市規劃和自然資源局龍華管理局未按規定核發臨時用地到期收回通知書，其中1宗未核發、39宗未在規定時限內核發。
審計要求，相關單位應對臨時用地進行動態管理和全面梳理，及時掌握到期臨時用地情況，嚴格按時限發放相關通知。
六、公共投資審計情況
本年度審計重點關注信息化項目、龍華公安分局指揮中心大樓及5家派出所等重大項目的建設情況。審計結果表明，大部分工程項目能遵循基本的建設程序，財務管理行為基本規范。審計發現的主要問題有：
（一）項目進度嚴重滯后被取消，前期投入資金暫無法發揮效益
因承建單位在“智慧龍華”一期教育云綜合平臺項目建設過程中進度嚴重滯后，區教育局、區政務服務數據管理局多次督導和推進，承建單位仍無法按要求完成工作。該項目于2021年9月被取消，項目前期已支付的510.49萬元暫無法發揮效益，目前相關單位已啟動訴訟等法律程序。
審計要求，相關單位應結合項目合同條款，跟進項目后續處理工作，最大限度避免財政資金損失。
（二）招標控制價編制不規范，多計費用109.98萬元
區建筑工務署委托造價咨詢單位編制派出所項目招標控制價，其中1個派出所項目施工臨時圍擋費同時計入基坑支護工程費、總體措施費及其他費用中，另1個派出所項目基坑支護等部分工程安全文明施工措施費未按深圳市費率標準進行計取，合計多計費用109.98萬元。
審計要求，區建筑工務署應對施工合同進行梳理，扣減多計費用，同時加強投資控制意識，提升造價把關和合同管理能力，采取切實舉措對相關單位進行有效監督，避免財政資金的流失。
（三）未有效把控工程進度，超工期現象嚴重
由于區建筑工務署和龍華人才安居公司未能采取有效手段控制工期，4個派出所項目均存在超合同工期的情況，截至2023年3月底，上述項目超工期最短189天，最長772天。
審計要求，相關單位應根據項目進度和實際情況科學合理確定工期，扎實做好工程的施工管理和計劃管理工作，保證各工程按期完工。
（四）項目少扣除違約金7萬元
區應急管理局關于龍華區安全教育基地項目工期歷時452天，實際逾期160天，因該單位計算工期按照30天/月推算，導致少計逾期天數7天，涉及費用7萬元。
審計要求，區應急管理局應及時督促項目進度、合理計算工期，對于不符合合同約定的事項要嚴格處理，扣減少扣除的違約金，保障財政資金發揮實效。
七、審計查出問題處理及整改情況
本審計年度審計查出問題涉及金額12.78億元，出具審計報告12份，提出審計意見和建議219條，移送處理書2份。針對本審計年度發現的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。下一步，被審計單位將繼續整改，并在審計結束后的3個月內向區審計局報送整改情況。區政府將按規定的時限向區人大常委會報告整改情況。
八、審計建議
從審計情況看,上述問題產生的主要原因為:預算績效管理理念有待加強，一些部門單位對貫徹落實中央和省重大政策措施執行不到位，對國有資產管理不夠精細，對重點資金、重大項目等監督管理不到位。為此，審計建議：
（一）深化財政管理水平，推動財政資金提質增效。各單位要加強財政預算管理，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提升預算執行效率及質量；加強政府采購和國有資產管理，盤活閑置資產，提高財政資金和國有資產使用效益；切實提高績效管理責任意識，強化預算績效動態監管，進一步細化量化過“緊日子”要求，不斷增強預算剛性。
（二）加強全過程跟蹤問效，確保重大政策落地見效。各單位應堅持問題導向、目標導向和結果導向，加強政策制定的調研力度，建立健全推動政策落實的長效機制，實現從“最先一公里”到“最后一公里”全鏈條全過程跟蹤督辦，建立切實可行的動態調整機制，多措并舉，用活財政資金扶持政策，確保政策紅利充分釋放，推動龍華經濟高質量發展。
（三）優化政府投資項目管理，提高投資規范性和科學性。提高項目投資控制的前瞻性，規范招標控制價編制工作，提升造價審核質量及政府投資控制力度，強化約束，對資金管理、程序履行、過程管控、竣工驗收等方面進行全過程監督，對違約違規行為加大處理處罰力度，確保政府投資項目建設優質高效。
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