——2021年9月在龍華區(qū)第一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十七次會(huì)議上
區(qū)人大常委會(huì)：
我受區(qū)政府委托，報(bào)告2020年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
區(qū)審計(jì)局根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)2020年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，圍繞粵港澳大灣區(qū)和深圳先行示范區(qū)“雙區(qū)驅(qū)動(dòng)”重大戰(zhàn)略，立足先行示范，積極探索大數(shù)據(jù)審計(jì)，落實(shí)審計(jì)全覆蓋，組織開展區(qū)本級(jí)財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策落實(shí)、國土出讓收支、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)等各項(xiàng)審計(jì)工作，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政政策加力增效、財(cái)政資金安全規(guī)范等方面，注重揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督保障作用。
審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門認(rèn)真執(zhí)行區(qū)一屆五次人大會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，積極推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)” 工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逆勢(shì)上揚(yáng)。密集開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判調(diào)度，出臺(tái)穩(wěn)增長系列措施，全年安排產(chǎn)業(yè)扶持資金27億元，有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行巨大壓力。區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入143.57億元，同比增長0.99%，其中稅收收入133.98億元，同比增長2.60%，占一般公共預(yù)算收入的93.32%。商事主體凈增4.5萬家，規(guī)上工業(yè)企業(yè)新增332家，保障了龍華區(qū)經(jīng)濟(jì)增長。
——持續(xù)開展政府投資。集中開工4批次120個(gè)重大項(xiàng)目，總投資額達(dá)1,117億元；發(fā)行專項(xiàng)債44億元，用于水污染治理、公立醫(yī)院、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等項(xiàng)目；累計(jì)完成投資174億元，新建雨污分流管網(wǎng)近1千公里，完成2千多個(gè)小區(qū)正本清源改造，道路機(jī)械化清掃率提升至96%，建成環(huán)城綠道44公里、北站綠廊62萬平方米，公園數(shù)增長48%至150座；累計(jì)投入近百億元，完成334個(gè)城中村綜合治理。
——保障民生投入力度。區(qū)九大類民生支出199億元，增長11.9%。堅(jiān)持政府帶頭過緊日子，壓縮一般性支出近14億元用于民生領(lǐng)域，教育、醫(yī)療、文體支出增長47%，扎實(shí)辦好40件176項(xiàng)民生實(shí)事和1000多件民生微實(shí)事。2020年減免企業(yè)稅金134億元、社保費(fèi)39億元，返還失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6.4億元，發(fā)放消費(fèi)補(bǔ)貼近1億元、防疫補(bǔ)助4,000多萬元，政商攜手減免企業(yè)租金超過5億元。
——審計(jì)查出的問題有效整改。區(qū)政府高度重視區(qū)人大常委會(huì)提出的審議意見，多次召開專題會(huì)議部署整改工作，要求各單位狠抓審計(jì)整改和主體責(zé)任落實(shí)，推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題全面整改清零。2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告涉及27個(gè)整改事項(xiàng)，已全部整改完畢，整改完成率100%。對(duì)其他年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告未完成整改事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，目前僅剩“往來款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理”的問題尚在整改中。
一、區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
區(qū)財(cái)政局提供的決算報(bào)表（批復(fù)前）顯示，2020年區(qū)一般公共預(yù)算總收入391.09億元，總支出384.02億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7.07億元；政府性基金總收入249.63億元，總支出219.63億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余30億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入8,722萬元，總支出6,624萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,098萬元。本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了2020年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、政府債券資金使用、決算草案編制等情況，審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局按照區(qū)委區(qū)政府的工作部署，較好的完成了本年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作，決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決算草案（批復(fù)前）內(nèi)容不完整。區(qū)財(cái)政局2020年決算草案（批復(fù)前）中缺少政府性債務(wù)情況、“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況和預(yù)算績效開展情況三個(gè)版塊的相關(guān)內(nèi)容，有待補(bǔ)充和完善。審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局已修改完善相關(guān)版塊。
（二）上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)。2020年區(qū)財(cái)政局共收到上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金191.13億元，其中9筆資金指標(biāo)未能按照有關(guān)文件規(guī)定的時(shí)限要求及時(shí)下達(dá)，涉及金額1.28億元，超期時(shí)間5天至30天不等。
（三）部分專項(xiàng)資金年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確。3項(xiàng)專項(xiàng)資金預(yù)算調(diào)增幅度超50%，年初預(yù)算編制準(zhǔn)確性有待提高。其中產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金年初預(yù)算67,000萬元，年中調(diào)增43,844.25萬元，調(diào)增65.44%；大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)專項(xiàng)資金年初預(yù)算4,000萬元，年中調(diào)增2,460萬元，調(diào)增61.50%；就業(yè)專項(xiàng)資金年初預(yù)算722萬元，年中調(diào)增600萬元，調(diào)增83.10%。
（四）政府債券資金購買的醫(yī)療設(shè)備使用效率不高。2020年區(qū)婦幼保健院使用3,229.31萬元債券資金購買69項(xiàng)醫(yī)療設(shè)備，受獲取資質(zhì)的設(shè)備操作員人數(shù)不足、設(shè)備配套場地未達(dá)到使用條件等因素影響，其中原值總價(jià)943.60萬元的8臺(tái)設(shè)備采購后未及時(shí)開啟使用，存放時(shí)間214天至369天不等。審計(jì)指出問題后，區(qū)婦幼保健院已陸續(xù)啟用相關(guān)設(shè)備。
審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局對(duì)決算草案版塊內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充完善，進(jìn)一步提升決算草案編制的效率和質(zhì)量；理順內(nèi)部流程，做好統(tǒng)籌規(guī)劃，及時(shí)下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。各專項(xiàng)資金主管部門應(yīng)加強(qiáng)分析和謀劃，增強(qiáng)預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作的銜接，提升年初預(yù)算編制的準(zhǔn)確率、科學(xué)性，區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。區(qū)婦幼保健院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)申請(qǐng)政府債券資金項(xiàng)目的事前評(píng)估，確保采購設(shè)備盡快投入使用，提高政府債券資金使用效益。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本年度審計(jì)繼續(xù)對(duì)區(qū)48家一級(jí)預(yù)算單位開展大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注政府采購、租入物業(yè)管理、信息系統(tǒng)安全和建設(shè)管理等方面，對(duì)區(qū)民政局、區(qū)前期中心等預(yù)算單位實(shí)施了重點(diǎn)審計(jì)，同時(shí)延伸部分二級(jí)預(yù)算單位。審計(jì)結(jié)果表明，各被審計(jì)單位能較好地履行職責(zé)，遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和要求，年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部門預(yù)算執(zhí)行方面
1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。因工作籌劃或啟動(dòng)進(jìn)度慢、對(duì)采購招標(biāo)進(jìn)程預(yù)估不足等原因，4家單位4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及年度總指標(biāo)378.64萬元、支付總金額118.05萬元；1家單位1個(gè)項(xiàng)目預(yù)算年中由106萬元調(diào)增為1,450.71萬元，實(shí)際支出916.31萬元，預(yù)算執(zhí)行率63.16%。
2.部分單位預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。2家單位提前支付部分下年度工資、津貼補(bǔ)貼，涉及金額709.86萬元；3家單位5個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算項(xiàng)目等列支費(fèi)用，涉及金額40.94萬元。
審計(jì)要求各相關(guān)單位嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，根據(jù)預(yù)算提前謀劃、部署各項(xiàng)工作，提高預(yù)算執(zhí)行率；強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算約束，加強(qiáng)支出審批控制，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。
（二）政府采購管理方面
1.采購制度執(zhí)行不規(guī)范。1家單位未按規(guī)定在網(wǎng)站上公示增補(bǔ)列入預(yù)選庫的26家服務(wù)單位名單；1家單位3個(gè)自行采購項(xiàng)目同一合同項(xiàng)下部分供應(yīng)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉及合同金額47.28萬元。
2.合同關(guān)鍵要素不完整。5家單位10個(gè)項(xiàng)目社工服務(wù)采購合同中，未按要求對(duì)經(jīng)費(fèi)使用、財(cái)務(wù)核算等作出約定，未明確工作內(nèi)容、量化工作任務(wù)，合同關(guān)鍵要素不完整，涉及金額802.20萬元。
3.合同履約監(jiān)督不到位。一是6家單位未嚴(yán)格督促供應(yīng)商按照合同約定的資質(zhì)配備服務(wù)人員，8個(gè)社工服務(wù)采購項(xiàng)目實(shí)際到崗人員183名，其中資質(zhì)不符的達(dá)74名，占總?cè)藬?shù)40.44%，涉及合同總金額1,323.40萬元；二是1家單位未有效監(jiān)督消火栓巡檢服務(wù)合同約定的工作量完成情況，服務(wù)方部分月份巡檢數(shù)量未達(dá)標(biāo)，涉及合同金額148萬元；三是1家單位未關(guān)注工程前期服務(wù)合同配備的關(guān)鍵技術(shù)人員到位履職情況，需經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)的項(xiàng)目圖紙資料未見相關(guān)簽名，涉及合同金額342.71萬元。
4.結(jié)算審核不嚴(yán)格。2家單位在結(jié)算社工服務(wù)采購合同款時(shí)，未嚴(yán)格審核服務(wù)人員考勤數(shù)據(jù)，多結(jié)算費(fèi)用7.03萬元；1家單位對(duì)逾期收到的兩批貨物未嚴(yán)格按照合同約定的違約條款計(jì)算違約金。審計(jì)指出問題后，上述多結(jié)算費(fèi)用已追回，兩批貨物違約金已予以追繳。
審計(jì)要求各相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)采購管理，依法依規(guī)嚴(yán)格履行采購程序，保證采購公平公正公開；同時(shí)強(qiáng)化對(duì)政府采購合同訂立、履約驗(yàn)收和結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提升政府采購資金使用效益。
（三）租入物業(yè)管理方面
1.租入物業(yè)管理缺乏內(nèi)部控制約束。4家單位未對(duì)租入物業(yè)管理建立內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)物業(yè)選址、租金確定、談判組織、談判記錄等租賃流程及環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范要求和制度約束，易導(dǎo)致權(quán)力尋租，涉及年租金1.80億元。審計(jì)指出問題后，2家單位已制定內(nèi)部管理制度對(duì)租入物業(yè)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。
2.租入物業(yè)流程不規(guī)范。一是合同簽訂程序不規(guī)范。4家單位48份合同租賃起始時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間，其中有17份合同早于上會(huì)審批時(shí)間，涉及合同金額5,218.71萬元。二是未對(duì)裝修改造費(fèi)用進(jìn)行合理核驗(yàn)。1家單位租入物業(yè)合同中涉及的裝修改造事項(xiàng)于租賃前由業(yè)主完成，涉及費(fèi)用259.44萬元。該單位未對(duì)裝修改造費(fèi)用進(jìn)行必要核驗(yàn)即將其計(jì)入租金一并攤銷核算，影響租金計(jì)量的合理性和公允性。
審計(jì)要求相關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)租入物業(yè)事項(xiàng)的管理，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范租賃談判組織、租金評(píng)估審核等重要環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容及操作要求，加強(qiáng)合同訂立管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息系統(tǒng)建設(shè)和管理方面
1.未按要求開展信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)定級(jí)工作。4家單位4個(gè)信息系統(tǒng)未開展等級(jí)保護(hù)定級(jí)工作，不符合信息安全管理的相關(guān)要求。審計(jì)指出問題后，相關(guān)單位已完成有關(guān)信息系統(tǒng)的定級(jí)工作。
2.項(xiàng)目建設(shè)長期停滯未發(fā)揮作用。“新區(qū)水庫河道安全監(jiān)控工程”項(xiàng)目于2016年5月立項(xiàng)，投資總額784萬元，已支付投資款489.38萬元。受場地、用電、區(qū)視頻監(jiān)控資源集約建設(shè)等因素影響，2017年10月支付最后一筆費(fèi)用后，項(xiàng)目基本處于停滯狀態(tài)。該項(xiàng)目包含的“預(yù)警指揮平臺(tái)”至今未上線，已支付50%費(fèi)用的為期三年的網(wǎng)絡(luò)傳輸服務(wù)一直未啟用。
3.部分在用項(xiàng)目使用效率不高。一是2017年4月竣工驗(yàn)收的“中國版畫博物館數(shù)字化”項(xiàng)目7個(gè)系統(tǒng)中1個(gè)系統(tǒng)四個(gè)功能模塊無法正常使用，3個(gè)系統(tǒng)三個(gè)功能模塊2021年更新數(shù)據(jù)僅為個(gè)位數(shù)、四個(gè)模塊超過3年未更新數(shù)據(jù)，涉及項(xiàng)目投資總額587.54萬元。二是已竣工驗(yàn)收半年的“龍華區(qū)民政事業(yè)服務(wù)系統(tǒng)”項(xiàng)目3個(gè)系統(tǒng)中2個(gè)系統(tǒng)部分功能模塊只有零星數(shù)據(jù)或無數(shù)據(jù)，使用效率不高，涉及項(xiàng)目投資總額210.56萬元。
審計(jì)要求相關(guān)單位高度重視信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)定級(jí)工作，確保行業(yè)數(shù)據(jù)、個(gè)人信息安全得到保護(hù)；深入剖析信息系統(tǒng)建設(shè)和使用過程中存在問題的原因，有針對(duì)性地采取舉措，對(duì)停滯項(xiàng)目推進(jìn)建設(shè)或清理整頓，對(duì)使用效率不高的項(xiàng)目，通過提高宣傳力度、加強(qiáng)運(yùn)營維護(hù)、優(yōu)化調(diào)整系統(tǒng)等途徑，提升信息系統(tǒng)使用效益，保障財(cái)政資金真正發(fā)揮作用。
三、重大政策措施跟蹤落實(shí)審計(jì)情況
本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)、大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)扶持、推進(jìn)“智造龍華”發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)制造強(qiáng)區(qū)創(chuàng)新發(fā)展、民辦幼兒園轉(zhuǎn)型等政策措施出臺(tái)及落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，各單位積極采取有效措施，穩(wěn)步推進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加速擴(kuò)大時(shí)尚產(chǎn)業(yè)規(guī)模，加大對(duì)制造產(chǎn)業(yè)扶持力度，強(qiáng)化民辦園扶持發(fā)展，取得了良好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）就業(yè)、創(chuàng)業(yè)等政策措施落實(shí)方面
申報(bào)時(shí)點(diǎn)未及時(shí)調(diào)整，影響政策落地。2020年初有關(guān)疫情期間企業(yè)招錄新員工的職業(yè)介紹補(bǔ)貼政策和鼓勵(lì)企業(yè)自行租車接員返崗的補(bǔ)貼政策，均規(guī)定于疫情防控期結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)開始受理申請(qǐng)補(bǔ)貼。隨著疫情防控進(jìn)入常態(tài)化，區(qū)人力資源局未及時(shí)對(duì)申報(bào)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致2020年底上述兩項(xiàng)政策仍未能落地。審計(jì)指出問題后，區(qū)人力資源局對(duì)受理申請(qǐng)時(shí)間進(jìn)行調(diào)整并對(duì)符合條件的企業(yè)發(fā)放了相應(yīng)補(bǔ)貼。
審計(jì)要求區(qū)人力資源局結(jié)合實(shí)際情況的變化，及時(shí)優(yōu)化調(diào)整政策，更好發(fā)揮政策對(duì)穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)、促進(jìn)恢復(fù)生產(chǎn)秩序等方面的引導(dǎo)作用，助力疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
（二）大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持政策落實(shí)方面
1.政策修訂滯后，發(fā)揮效益不及時(shí)。《關(guān)于大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金扶持的若干措施》舊版政策于2016年12月到期，但新版政策于2018年7月才正式印發(fā)，導(dǎo)致2017年度的扶持項(xiàng)目申請(qǐng)直到2018年9月才開始陸續(xù)受理，政策發(fā)揮效益不及時(shí)。2018年出臺(tái)的扶持政策已于2020年12月底到期，截至2021年8月底，新政策仍在修訂中。
2.政策條款不夠清晰，影響審核認(rèn)定結(jié)果。截至2020年10月底，區(qū)大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)建管中心共撥付重點(diǎn)活動(dòng)和展會(huì)類項(xiàng)目、建設(shè)時(shí)尚發(fā)展中心類項(xiàng)目扶持資金2,813.45萬元，但扶持政策和配套申報(bào)指南中均未明確上述項(xiàng)目可資助資金的具體范圍或內(nèi)容，部分項(xiàng)目獲資助資金涉及人員范圍不清晰，影響審核認(rèn)定結(jié)果的準(zhǔn)確性和公平性。
3.部分政策未能切實(shí)執(zhí)行。扶持政策涉及23個(gè)子類政策，其中加強(qiáng)基礎(chǔ)性人才引進(jìn)力度政策、鼓勵(lì)時(shí)尚企業(yè)提升產(chǎn)品質(zhì)量政策三年分別資助7.40萬元和1.01萬元，僅分別占三年資助總額的0.05%和0.007%；產(chǎn)業(yè)載體建設(shè)、促進(jìn)時(shí)尚企業(yè)孵化、時(shí)尚人才創(chuàng)業(yè)等6個(gè)子類政策未進(jìn)行過相關(guān)資助，政策未能切實(shí)執(zhí)行。
審計(jì)要求區(qū)大浪時(shí)尚小鎮(zhèn)建管中心提前謀劃，適時(shí)推進(jìn)政策出臺(tái)，避免政策長期空檔影響小鎮(zhèn)發(fā)展；進(jìn)一步細(xì)化和明晰相關(guān)政策條款，規(guī)范資金支出范圍，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，保證政策執(zhí)行的有效性和合理性；結(jié)合小鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)及企業(yè)需求，精準(zhǔn)靶向制定措施，加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，推動(dòng)政策切實(shí)落地生效。
（三）推進(jìn)“智造龍華”發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)制造強(qiáng)區(qū)創(chuàng)新發(fā)展等政策措施落實(shí)方面
1.補(bǔ)貼項(xiàng)目辦理時(shí)間過長，影響政策兌現(xiàn)效率。受疫情和內(nèi)部辦理流程未做出有效分解等因素影響，區(qū)工業(yè)和信息化局辦理的兩批次制造業(yè)金融支撐類補(bǔ)貼從企業(yè)申請(qǐng)到資金支付時(shí)長分別約13個(gè)月、18個(gè)月，涉及補(bǔ)貼金額3,313.49萬元。審計(jì)指出問題后，區(qū)工業(yè)和信息化局已對(duì)2021年產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目辦理各環(huán)節(jié)作出規(guī)劃及時(shí)限要求。
2.資金發(fā)放審核不夠嚴(yán)格，多計(jì)資助56.50萬元。區(qū)工業(yè)和信息化局在審核企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目資助時(shí)，未發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)存在將空調(diào)等不符合資助條件的非生產(chǎn)設(shè)備，用于申請(qǐng)技術(shù)改造資助的情況，導(dǎo)致多計(jì)資助56.50萬元。審計(jì)指出問題后，區(qū)工業(yè)和信息化局已追回全部多資助資金。
3.未及時(shí)開展查驗(yàn)評(píng)價(jià)，政策跟蹤管理不到位。截至2020年12月底，區(qū)工業(yè)和信息化局未對(duì)2019年獲得200萬元以上企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目資助的38家企業(yè)開展查驗(yàn)評(píng)價(jià)。審計(jì)指出問題后，區(qū)工業(yè)和信息化局組織開展查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)1家企業(yè)于2020年5月變更注冊(cè)地至廣州，生產(chǎn)線也已全部搬離，區(qū)工業(yè)和信息化局已對(duì)該企業(yè)獲得的資助款201萬元全部追回。
審計(jì)要求區(qū)工業(yè)和信息化局采取積極舉措，進(jìn)一步優(yōu)化政策辦理的各項(xiàng)工作流程，提高政策執(zhí)行效率；嚴(yán)格規(guī)范對(duì)相關(guān)資料的審核，統(tǒng)一執(zhí)行審核標(biāo)準(zhǔn)；及時(shí)跟進(jìn)了解政策執(zhí)行效果，切實(shí)保證財(cái)政資金的資助效益和效果。
四、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況
2020年區(qū)國有土地使用權(quán)出讓收入年初預(yù)算40億元，實(shí)際收入為116.96億元，完成率為292.40%；預(yù)算支出2.64億元，實(shí)際支出2.70億元，完成率為102.27%。審計(jì)結(jié)果表明，龍華區(qū)2020年度國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，土地收入超計(jì)劃完成并及時(shí)足額上繳國庫；國有土地使用權(quán)出讓嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，支出范圍基本符合規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）非經(jīng)營性國有儲(chǔ)備土地未設(shè)立標(biāo)識(shí)。6個(gè)街道31宗非經(jīng)營性國有儲(chǔ)備地塊未按現(xiàn)場管理規(guī)定要求設(shè)立界樁、標(biāo)志牌、圍網(wǎng)。審計(jì)指出問題后，3個(gè)街道12宗地塊已完成整改；1個(gè)街道1宗地塊已取得用地手續(xù)，移出國有儲(chǔ)備土地庫。
（二）臨時(shí)用地和臨時(shí)建筑有關(guān)制度未及時(shí)更新。《深圳市龍華區(qū)臨時(shí)用地和臨時(shí)建筑管理暫行辦法》于2017年10月印發(fā)，有效期3年。2019年12月，龍華區(qū)臨時(shí)用地項(xiàng)目審批專題工作會(huì)議要求區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局結(jié)合市級(jí)政策規(guī)定和各區(qū)做法，加快修訂完善現(xiàn)行制度，但區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局至今未完成制度更新。
（三）臨時(shí)用地批后監(jiān)管不到位。3個(gè)項(xiàng)目9508.83平方米臨時(shí)用地被2家企業(yè)在延期申請(qǐng)審批通過后，因未繳納使用費(fèi)被下發(fā)不予行政許可決定的情況下非法侵占長達(dá)1年；2個(gè)項(xiàng)目5015.27平方米臨時(shí)用地被1家企業(yè)在延期申請(qǐng)未獲通過情況下非法侵占長達(dá)1年；51個(gè)到期的臨時(shí)用地項(xiàng)目中31個(gè)項(xiàng)目未發(fā)放到期收回通知，20個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間發(fā)放到期收回通知，導(dǎo)致上述項(xiàng)目涉及的臨時(shí)用地到期未能及時(shí)收回。區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局對(duì)上述臨時(shí)用地批后監(jiān)管不到位。截至2021年8月底，大部分到期項(xiàng)目已清理，部分項(xiàng)目正在辦理延期等手續(xù)。
（四）超期發(fā)放閑置土地調(diào)查通知書。市規(guī)劃和自然資源局龍華管理局未按規(guī)定在達(dá)到涉嫌閑置日起三十日內(nèi)對(duì)2宗閑置土地開展調(diào)查核實(shí)并發(fā)出《閑置土地調(diào)查通知書》，其中1宗超出規(guī)定時(shí)間355天、1宗超出規(guī)定時(shí)間12天。
審計(jì)要求相關(guān)街道按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)非經(jīng)營性儲(chǔ)備用地的現(xiàn)場管理，對(duì)尚未設(shè)立標(biāo)識(shí)的地塊加快整改，區(qū)城市更新和土地整備局按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)非經(jīng)營性儲(chǔ)備用地的監(jiān)管;區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局抓緊更新完善臨時(shí)用地和臨時(shí)建筑有關(guān)制度，推進(jìn)制度盡早出臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用地的批后監(jiān)管，對(duì)于違規(guī)侵占行為予以制止，加快推進(jìn)現(xiàn)場清理工作，按規(guī)定收回臨時(shí)用地；市規(guī)劃和自然資源局龍華管理局應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化閑置土地處置審批流程，加快土地閑置認(rèn)定和處置進(jìn)度，切實(shí)提高土地利用效率。
五、公共投資審計(jì)情況
本年度審計(jì)圍繞惠民生、補(bǔ)短板等重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)注了綜合醫(yī)院建設(shè)、道路品質(zhì)提升、有軌電車上蓋保障房等公共工程項(xiàng)目的建設(shè)情況，涉及投資總額124.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，大部分公共工程項(xiàng)目能遵循基本的建設(shè)程序，財(cái)務(wù)管理行為基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）工程招標(biāo)管理方面
違規(guī)讓投標(biāo)人提前獲取項(xiàng)目信息。2018年5月，市交通運(yùn)輸局龍華管理局在留仙大道北站通道品質(zhì)提升工程等四個(gè)項(xiàng)目總承包招標(biāo)工作開始前,先行將屬于招標(biāo)范圍的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、概算編制等工作委托給1家公司完成。之后，該公司作為設(shè)計(jì)聯(lián)合體單位參與投標(biāo)并中標(biāo)，聯(lián)合體中標(biāo)總價(jià)2,611.76萬元。違規(guī)讓投標(biāo)人提前介入項(xiàng)目設(shè)計(jì)并獲取與其他潛在投標(biāo)人有差別項(xiàng)目信息的做法，違反招標(biāo)公平性原則和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
審計(jì)要求相關(guān)單位嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求開展工程招標(biāo)工作，確保招標(biāo)過程合法合規(guī)。對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送相關(guān)主管部門進(jìn)行處理。
（二）工程建設(shè)管理方面
1.對(duì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告審核不嚴(yán)格。區(qū)前期中心委托中介機(jī)構(gòu)出具的2個(gè)項(xiàng)目4份技術(shù)報(bào)告存在報(bào)告內(nèi)容與項(xiàng)目實(shí)際情況不符、引用已廢止計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和定額等問題，如區(qū)綜合醫(yī)院項(xiàng)目《環(huán)境影響報(bào)告書》中多次出現(xiàn)“龍崗區(qū)”等與項(xiàng)目地址不符的描述，存在明顯的瑕疵。區(qū)前期中心對(duì)中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告結(jié)果審核不嚴(yán)，存在影響項(xiàng)目科學(xué)決策等風(fēng)險(xiǎn)。
2.建設(shè)單位對(duì)總承包單位分包管理不到位。2018年3月，觀光路綜合整治工程總承包單位違規(guī)將綠化勞務(wù)合同分包給不具備勞務(wù)分包資質(zhì)的1家公司,涉及合同金額956.36萬元。分包委托事項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)監(jiān)理單位審查，也未經(jīng)建設(shè)單位區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局同意。審計(jì)指出問題后，區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局依據(jù)合同約定向總承包單位發(fā)出了處罰通知單。
審計(jì)要求相關(guān)單位擔(dān)負(fù)起主體責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審核和管理，確保其履職盡責(zé)，切實(shí)為項(xiàng)目科學(xué)決策等提供可靠依據(jù)；加強(qiáng)對(duì)總承包單位的監(jiān)督和管理，督促其依法依規(guī)分包工程，避免引發(fā)工程質(zhì)量施工安全等問題。
（三）財(cái)務(wù)核算和合同管理方面
1.超進(jìn)度支付工程款268萬元。由于建設(shè)單位未按要求履行進(jìn)度款審核職責(zé)、實(shí)際結(jié)算價(jià)低于合同價(jià)等原因，24個(gè)已完成結(jié)（決）算審核的項(xiàng)目超進(jìn)度支付工程款268萬元。截至2021年7月底，已有23個(gè)項(xiàng)目收回超付款99萬元，尚有1個(gè)項(xiàng)目169萬元未收回。
2.代建合同條款不符合實(shí)際。區(qū)前期中心負(fù)責(zé)的有軌電車上蓋保障房等2個(gè)全過程代建項(xiàng)目，在代建單位中標(biāo)之前已由委托單位完成初步設(shè)計(jì)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等部分前期工作，但與代建單位簽訂的合同中未按實(shí)際情況約定核減由委托單位已完成的工作對(duì)應(yīng)的代建管理費(fèi)，存在以全過程代建的形式多計(jì)取代建管理費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)要求各單位加強(qiáng)項(xiàng)目造價(jià)和核算各環(huán)節(jié)的審核和管理，嚴(yán)格支付審批手續(xù)。對(duì)未收回的超進(jìn)度支付款，審計(jì)機(jī)關(guān)已出具審計(jì)決定書要求相關(guān)單位限期收回；對(duì)代建管理費(fèi)合同約定與實(shí)際不符事項(xiàng)，審計(jì)要求相關(guān)單位根據(jù)工作實(shí)際，補(bǔ)充完善相關(guān)條款，確保在結(jié)算時(shí)按照實(shí)際情況計(jì)算代建費(fèi)用，避免財(cái)政資金損失。
六、審計(jì)查出問題處理及整改情況
本審計(jì)年度涉及審計(jì)資金508.34億元，出具審計(jì)報(bào)告11份，提出審計(jì)意見和建議190條，出具審計(jì)決定書1份、移送處理書1份。已移送違法違規(guī)問題線索1起，移送問題主要涉及工程招投標(biāo)不規(guī)范。針對(duì)本審計(jì)年度發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況。區(qū)政府將按規(guī)定的時(shí)限向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
七、審計(jì)建議
從審計(jì)情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因?yàn)椋贺?cái)政預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)，執(zhí)行不夠扎實(shí)；一些部門單位對(duì)貫徹落實(shí)重大政策措施的認(rèn)識(shí)不到位，制定的措施針對(duì)性、操作性有待加強(qiáng)；對(duì)重點(diǎn)資金、重大項(xiàng)目等監(jiān)督管理不到位，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制待健全，需進(jìn)一步優(yōu)化管理、提升財(cái)政資金使用績效。為此，審計(jì)建議：
（一）加強(qiáng)政策執(zhí)行力，推動(dòng)重大政策措施貫徹落實(shí)。各單位要始終把貫徹落實(shí)重大政策措施作為重大政治任務(wù)來抓，緊抓粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會(huì)主義先行示范區(qū)“雙區(qū)”建設(shè)的重大機(jī)遇，結(jié)合部門職責(zé)，加強(qiáng)政策措施研究，強(qiáng)化政策執(zhí)行力度，突出重點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，推動(dòng)龍華經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
（二）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，提升財(cái)政資金使用績效。各單位要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好“謀事”與“要錢”的關(guān)系，科學(xué)準(zhǔn)確編制預(yù)算。切實(shí)落實(shí)預(yù)算主體責(zé)任，提升預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化水平，強(qiáng)化預(yù)算約束。加強(qiáng)政府采購和國有資產(chǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。強(qiáng)化績效責(zé)任意識(shí)，全面落實(shí)財(cái)政資金績效管理。
（三）加大政府投資項(xiàng)目管理，提高投資規(guī)范性和科學(xué)性。各單位要進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，加強(qiáng)對(duì)工程招標(biāo)、施工現(xiàn)場管理、結(jié)決算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控。采取措施促進(jìn)政府投資項(xiàng)目各參建方全面履行合同約定，對(duì)違約違規(guī)行為加大處理處罰力度。不斷完善總承包和代建管理機(jī)制，確保政府投資項(xiàng)目建設(shè)優(yōu)質(zhì)高效。
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