——2019年11月在龍華區(qū)第一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上
我局受區(qū)政府委托，報告2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。
根據(jù)審計法律法規(guī)和中央審計委員會第一、二次會議精神以及區(qū)委區(qū)政府的工作部署，區(qū)審計局對2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計中，區(qū)審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東重要講話和對深圳重要指示批示精神，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，緊扣促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運行、促進(jìn)反腐倡廉四個方面，加大對重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度，加大對經(jīng)濟(jì)社會運行中各類風(fēng)險隱患揭示力度，加大對重點民生資金和項目審計力度，努力做到精準(zhǔn)審計、查深查透，著力發(fā)揮審計“治已病，防未病”的功能作用。
2018年區(qū)各部門認(rèn)真執(zhí)行區(qū)一屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，財政政策積極有效，民生福祉不斷改善，財政收支管理能力進(jìn)一步增強，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。區(qū)財政局提供的決算報表（批復(fù)前）顯示，區(qū)一般公共預(yù)算總收入329.49億元，總支出329.04億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.45億元；政府性基金總收入64.57億元，總支出53.31億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11.26億元；國有資本經(jīng)營總收入3,367萬元，總支出2,520萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余847萬元。
——財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。區(qū)一般公共預(yù)算本級收入133.37億元，同比增長10.41%；稅收收入127.26億元，同比增長9.87%，占一般公共預(yù)算本級收入95.42%，全年財稅收入穩(wěn)步提高，結(jié)構(gòu)持續(xù)改善，財政規(guī)模和質(zhì)量繼續(xù)提升，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有力保障。
——重點領(lǐng)域保障力度加大。財政支出政策得到進(jìn)一步落實，支出結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，不斷加大對重點領(lǐng)域和重點項目的財政支出力度：積極支持打好三大攻堅戰(zhàn)，開展精準(zhǔn)脫貧，全年援助支出1.10億元；治水提質(zhì)工作全年支出26.30億元；支持推進(jìn)重大項目建設(shè)，全年政府投資項目支出100.90億元；切實保障和改善民生，全年九大類民生支出155.50億元，群眾獲得感、幸福感、安全感進(jìn)一步增強。
——制度體系建設(shè)不斷完善。區(qū)財政不斷推進(jìn)制度體系建設(shè)以規(guī)范運行，修訂區(qū)專項資金管理辦法和財政支付管理系列制度；出臺加強采購管理、合同管理、采購人主體責(zé)任等一系列制度文件，全面加強政府采購監(jiān)督管理；印發(fā)國有資產(chǎn)管理及處置辦法，強化國有資產(chǎn)管理制度建設(shè)；完善國企法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度等。
——審計查出問題有效整改。對上一年度審計查出的問題，被審計單位認(rèn)真落實主體責(zé)任，持續(xù)開展整改，成效顯著。截至2019年6月，被審計單位已整改審計發(fā)現(xiàn)問題108項，建立健全規(guī)章制度24項。
一、區(qū)本級財政管理審計情況
積極推進(jìn)“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，重點審計了2018年區(qū)本級財政收支、決算報表、資產(chǎn)管理等情況。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，采取一系列穩(wěn)收入、抓進(jìn)度、優(yōu)管理措施，較好的完成了本年度預(yù)算執(zhí)行工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）財政內(nèi)部控制方面
1.預(yù)算指標(biāo)管理不夠完善。2018年度民治街道辦清掃保潔及垃圾清運項目預(yù)算調(diào)整后指標(biāo)為12,197.50萬元，實際支出12,299.25萬元，超預(yù)算支出101.75萬元。造成上述情況的原因主要是預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)缺乏必要的權(quán)限控制，街道辦調(diào)整采購計劃過程中計算錯誤導(dǎo)致系統(tǒng)顯示預(yù)算指標(biāo)可用額度大于實際額度，區(qū)財政局及民治街道辦未能檢查核實。
2.金財系統(tǒng)密鑰管理不規(guī)范。截至2019年7月，區(qū)財政局未出臺金財系統(tǒng)密鑰管理相關(guān)制度，密鑰的申領(lǐng)、權(quán)限、注銷等缺乏必要制度規(guī)范，個別密鑰專管員未隨崗位變動及時變更、注銷密鑰，不利于密鑰用戶的規(guī)范化管理。
3.未嚴(yán)格執(zhí)行銀行資金對賬制度。區(qū)財政局有6個銀行專戶，其中部分賬戶個別月份余額和銀行對賬單存在數(shù)據(jù)傳輸延誤等原因造成的差異，區(qū)財政局未嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，及時對差異進(jìn)行分析審核。如2018年10月平安銀行賬戶、農(nóng)商銀行賬戶余額與銀行對賬單差異分別達(dá)720.71萬元和30.94萬元。
審計指出問題后，區(qū)財政局已制定相應(yīng)整改措施，修訂預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)管理相關(guān)規(guī)定和對賬管理辦法，要求預(yù)算單位規(guī)范管理流程，建立指標(biāo)使用情況臺賬；并發(fā)文要求各相關(guān)單位切實分離金財系統(tǒng)不相容崗位，變更、注銷不合規(guī)用戶。審計要求區(qū)財政局進(jìn)一步完善預(yù)算指標(biāo)及密鑰管理制度，加強對金財系統(tǒng)、銀行賬戶的規(guī)范管理，嚴(yán)格按程序?qū)~，避免資金和信息安全風(fēng)險；同時，民治街道辦應(yīng)加強預(yù)算管理。
（二）資產(chǎn)管理方面
1.部分政府物業(yè)長期閑置。按照機構(gòu)職能劃分，區(qū)財政局負(fù)責(zé)全區(qū)政府物業(yè)的產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營等管理，各街道辦受托管理轄區(qū)相關(guān)物業(yè)。截至2019年5月，全區(qū)政府投建類物業(yè)共空置22處，其中5處約2,000平方米物業(yè)閑置時間較長，如寶安區(qū)海關(guān)大樓19層1,250平方米物業(yè)自2013年以來一直閑置。按指導(dǎo)租金價格測算，閑置期間5處物業(yè)應(yīng)收租金合計約為558萬元。
2.原觀瀾辦事處未及時完成資產(chǎn)劃分移交手續(xù)。原觀瀾辦事處2015年4月分設(shè)為觀湖、觀瀾、福城三個街道辦，相關(guān)資產(chǎn)按屬地原則相應(yīng)劃分。根據(jù)機構(gòu)分設(shè)時制定的資產(chǎn)核算及財政保障工作方案，原新區(qū)發(fā)展和財政局組織開展了清產(chǎn)核資和組織協(xié)調(diào)等相關(guān)工作，但由于人員變動等歷史因素，截至2019年7月原觀瀾辦事處賬面原值44,760.25萬元的固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)仍未完成劃分和移交手續(xù)。
審計指出問題后，區(qū)財政局已對相關(guān)物業(yè)的空置情況進(jìn)行梳理并擬定解決方案，目前正按流程報批。審計要求區(qū)財政局及相關(guān)街道辦加強政府物業(yè)的日常管理，盤活閑置物業(yè)；盡快協(xié)調(diào)、推進(jìn)原觀瀾辦事處資產(chǎn)劃分移交手續(xù)，做好相關(guān)資產(chǎn)核算登記工作，保障資產(chǎn)安全完整。
（三）政府采購預(yù)算編制方面
街道辦采購預(yù)算編制不夠細(xì)化。2018年2月區(qū)財政局批復(fù)轄區(qū)六個街道辦的采購預(yù)算，金額總計11.63億元，其中“其他服務(wù)類項目”金額占比84%，未細(xì)化至可執(zhí)行狀態(tài)。年中各街道辦才根據(jù)實際情況予以細(xì)化調(diào)整，其中四個街道辦采購預(yù)算調(diào)減幅度超過50%。
審計要求區(qū)財政局加強對預(yù)算編制的統(tǒng)籌指導(dǎo)力度，相關(guān)街道辦進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，強化預(yù)算約束，提高資金效益。
（四）決算報表編制方面
決算報表個別數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和可比性不高。一是由于報表數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計口徑不明確，財政總決算報表個別科目數(shù)據(jù)和實際支出不符，如公務(wù)用車運行維護(hù)費總決算報表列報2,926萬元，實際支出4,494.96萬元；會議費總決算報表列報406萬元，實際支出158.91萬元。二是個別事項支出在不同年度列支科目不一致，分類標(biāo)準(zhǔn)不明晰，數(shù)據(jù)缺乏可比性。如區(qū)財政局2017年和2018年分別在不同科目列支深圳地鐵集團(tuán)北站物業(yè)購置首期款14.84億元和尾款18.41億元。
審計要求區(qū)財政局規(guī)范統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，加強決算審核工作，提高決算報表的數(shù)據(jù)質(zhì)量，為完善政府治理提供有效依據(jù)。
（五）績效管理方面
績效管理未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。區(qū)財政局要求我區(qū)86個預(yù)算單位的172個項目于2018年7月底和2019年1月底分別報送上、下半年度績效監(jiān)控自評報告，涉及金額總計89,945萬元。截至2019年5月底，觀瀾中學(xué)等33所學(xué)校和區(qū)教育科學(xué)研究管理中心共76個項目尚未報送2018年上半年自評報告，86個預(yù)算單位均未報送2018年下半年的自評報告。
審計要求區(qū)財政局深化財政資金績效管理工作，履行抽查審核和再評價程序，更好推進(jìn)全區(qū)項目支出績效管理工作。
（六）引導(dǎo)基金公司監(jiān)管方面
未及時申報應(yīng)繳印花稅。2015至2018年期間區(qū)引導(dǎo)基金公司共收到資本金147億元，截至目前尚未申報相關(guān)資本金印花稅725萬元，存在被征收滯納金及罰款等涉稅風(fēng)險。
審計要求區(qū)財政局加強對引導(dǎo)基金公司的監(jiān)管，督促其按時繳納各項稅費，避免涉稅風(fēng)險致使資金損失的情況。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對區(qū)發(fā)改局等4個區(qū)直部門2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對部分單位和事項進(jìn)行了延伸，重點關(guān)注各部門預(yù)算執(zhí)行、公務(wù)支出、委托業(yè)務(wù)、合同管理等情況。審計結(jié)果表明，各被審計單位能較好地履行職責(zé)，年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，遵守有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和要求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部門預(yù)算編制和執(zhí)行方面
1.原區(qū)安監(jiān)局部門預(yù)算編制不完整。原區(qū)安監(jiān)局年初結(jié)轉(zhuǎn)資金50.07萬元，年度支出40.58萬元，均未納入當(dāng)年預(yù)算收支編報。
2.部分單位個別項目預(yù)算執(zhí)行不理想。受相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策修訂等因素影響，區(qū)大浪小鎮(zhèn)建管中心“大浪時尚園專項資金”年初預(yù)算10,575萬元，中期調(diào)減至3,363萬元，調(diào)減比例高達(dá)68.20%；原區(qū)經(jīng)促局產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金子項“舊工業(yè)區(qū)改造”年初預(yù)算3,700萬元，中期調(diào)增797.65萬元，但全年實際無支出。
審計要求區(qū)大浪小鎮(zhèn)建管中心及相關(guān)單位加強預(yù)算編制和執(zhí)行工作，增強預(yù)算資金與業(yè)務(wù)工作的銜接，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性，抓好預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提升資金使用效益。
（二）公務(wù)經(jīng)費支出和管理方面
1.個別單位公務(wù)用車管理和使用不規(guī)范。一是原區(qū)機關(guān)事務(wù)局未對車輛維修、油卡管理等公務(wù)用車具體事項做出明確規(guī)定。二是原區(qū)安監(jiān)局部分用車未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審批制度，同時還存在執(zhí)法車輛用于與執(zhí)法檢查無關(guān)的公務(wù)活動等現(xiàn)象。
2.個別單位培訓(xùn)費報銷單據(jù)不規(guī)范。一是區(qū)財政局有3筆共計59.91萬元培訓(xùn)費報銷單據(jù)無費用結(jié)算明細(xì)清單或培訓(xùn)人員簽到表；二是原區(qū)安監(jiān)局一筆38萬元的培訓(xùn)費用支出中費用細(xì)項調(diào)整未據(jù)實更新，培訓(xùn)費實際構(gòu)成與憑證所附明細(xì)不符。
審計要求區(qū)機關(guān)事務(wù)管理中心等相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理相關(guān)規(guī)定，完善單位內(nèi)部車輛管理使用制度，強化培訓(xùn)費等公務(wù)經(jīng)費支出的審核監(jiān)管。
（三）內(nèi)部管理和控制方面
1.個別單位部分事項決策審批程序不規(guī)范。一是個別事項未嚴(yán)格執(zhí)行決策審批流程。如區(qū)財政局與深圳市地鐵集團(tuán)簽訂承諾書建立共管賬戶并支付匯德大廈項目18.41億元二期款，支付紅山六九七九項目2.5億元二期款以及補充監(jiān)管合同的簽訂均未經(jīng)財政局班子集體審議決策，同時對個別重要條款未約定或約定不當(dāng)。二是部分事項先實施后審批。如原區(qū)機關(guān)事務(wù)局28項共計100.24萬元的合同簽訂時間早于審批時間；原區(qū)安監(jiān)局3項共計16.76萬元的采購合同簽訂或履約時間早于審批日期。
2.原區(qū)機關(guān)事務(wù)局對個別合同履行監(jiān)控和項目后評價管理不到位。一是2018年物業(yè)管理費支出2,608.27萬元，簽訂的物業(yè)合同約定服務(wù)單位應(yīng)嚴(yán)格按投標(biāo)書承諾配備物業(yè)管理人員，但原區(qū)機關(guān)事務(wù)局未記錄物業(yè)管理人員的出勤情況，未保留對物業(yè)管理合同履行過程的監(jiān)管記錄。二是2018年食材款支出3,520.92萬元，其內(nèi)部制度規(guī)定食材供應(yīng)商通過考核才能繼續(xù)簽訂合同，但考評小組對個別供應(yīng)商未嚴(yán)格按評分細(xì)則進(jìn)行考評。
3.個別單位多付或提前支付合同款。一是區(qū)發(fā)改局于2018年4月簽訂檔案技術(shù)服務(wù)合同，合同價為24.30萬元，除合同約定項目外，多結(jié)算稅費1.25萬元。二是原區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局于2018年6月和11月分別提前支付7月、8月和12月物業(yè)管理費合計551.38萬元；2018年12月提前支付本月食材款36.53萬元。
4.區(qū)發(fā)改局公共投資項目管理信息系統(tǒng)投入資金效益不高。2015年區(qū)發(fā)改局簽訂公共投資項目管理信息系統(tǒng)開發(fā)服務(wù)合同，總金額336萬元，目前已支付302.40萬元。該系統(tǒng)自2016年10月竣工驗收后運營至2018年3月停用，財政資金效益不高。造成該情況的主要原因是政府投資項目政策、審批流程發(fā)生較大變化。
審計要求區(qū)機關(guān)事務(wù)管理中心等有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，強化支付審核把關(guān)，加強合同履行監(jiān)控和項目后評價管理；區(qū)發(fā)改局強化績效管理意識，保障資金使用效益，追回多付稅費。
三、重大政策措施跟蹤落實審計情況
始終堅持把政策落實跟蹤審計作為每個審計項目的重要內(nèi)容，聚焦我區(qū)支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)扶持政策和配套產(chǎn)業(yè)專項資金使用情況等關(guān)鍵領(lǐng)域，分季度持續(xù)開展重大政策措施情況跟蹤審計。審計結(jié)果表明，區(qū)有關(guān)部門大力落實支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施，不斷增強扶持力度；專項資金引導(dǎo)企業(yè)增加創(chuàng)新投入的效果進(jìn)一步凸顯。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）研發(fā)投入激勵項目資助政策不夠完善。2018年區(qū)科創(chuàng)局修訂我區(qū)研發(fā)投入激勵資助政策前，未能充分研判上年末國家稅務(wù)總局出臺研發(fā)費用稅前加計扣除新辦法帶來的影響，導(dǎo)致2019年度該局此項資金預(yù)算金額與有效申請資金需求差距較大，資助政策執(zhí)行難度大。
審計指出問題后，區(qū)科創(chuàng)局積極研究解決已受理企業(yè)的資助撥付問題，目前已著手對《深圳市龍華區(qū)科技創(chuàng)新專項資金實施細(xì)則》相關(guān)條款進(jìn)行修訂。審計要求區(qū)科創(chuàng)局等有關(guān)單位加大調(diào)研力度，根據(jù)實際情況及時調(diào)整、完善我區(qū)激勵資助政策和制度機制。
（二）文化創(chuàng)意專項資金扶持政策對申報企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)等規(guī)定不夠細(xì)化。原區(qū)文體局文化創(chuàng)意專項資金扶持政策對活動申報企業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)及關(guān)聯(lián)方開票缺乏制度約束。2018年，十四屆文博會分會場某承辦單位領(lǐng)取財政補助80萬元，其經(jīng)營范圍不包含提供文化創(chuàng)意服務(wù)等相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)，申報補貼的檔案中核定支出的250.10萬元發(fā)票均由該公司的關(guān)聯(lián)公司開具。
審計要求區(qū)文化廣電旅游體育局應(yīng)結(jié)合實際情況完善制度細(xì)則內(nèi)容，加強制度的執(zhí)行力和約束力，堵塞制度漏洞。
（三）六類資助項目專家評審標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰。原區(qū)經(jīng)促局“企業(yè)信息化建設(shè)”等六類專項資助項目專家評審環(huán)節(jié)缺乏標(biāo)準(zhǔn)和指引，評審依據(jù)、程序、內(nèi)容不明晰，不利于提升評審結(jié)果的可信度和公允性。
審計指出問題后，區(qū)工信局已初步梳理出上述六類項目的專家評審要點以及專家評審意見指引。審計要求區(qū)工信局應(yīng)盡快研究制定相關(guān)資助項目的專家評審操作規(guī)程，細(xì)化評審過程，提升專家評審工作的規(guī)范性。
（四）個別重復(fù)資助款項未收回。某研究院在獲批市級資助后，就同一事項向原新區(qū)經(jīng)服局申報“新區(qū)重點實驗室”資助，并于2015年4月獲得新區(qū)財政資助300萬元。2016年12月該院再次向我區(qū)申報“第五批科技創(chuàng)新（國家、省、市配套）資助”時，原經(jīng)服局資助資金呈批表注明：該院申請的市工程實驗室資助與新區(qū)重點實驗室資助屬于重復(fù)資助，建議該院退回新區(qū)資助款后再行撥付。2017年11月區(qū)專項資金管理小組會議明確要求“對突破政策的資金資助按程序予以收回”，但直至2019年4月區(qū)科創(chuàng)局才向該院發(fā)出退款函，300萬元財政資金滯留該院達(dá)4年。
審計指出該問題后，區(qū)科創(chuàng)局積極與該研究院溝通協(xié)商，推動款項處理工作。審計要求區(qū)科創(chuàng)局加大滯留企業(yè)資金追繳力度，針對審核紕漏，深究制度機制、操作流程方面的原因，提升資助審核質(zhì)量。
四、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況
2018年區(qū)財政國有土地使用權(quán)出讓收支上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余26.79億元，本年度實際收入36.93億元，實際支出37.93億元，調(diào)出至一般公共預(yù)算資金14.81億元。審計結(jié)果表明，我區(qū)2018年度國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，經(jīng)營性用地有序供應(yīng)，民生項目用地得到優(yōu)先保障。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）國有土地出讓金超范圍列支。2018年12月區(qū)財政局將創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房紅山物業(yè)購置支出中的1.40億元從一般公共預(yù)算調(diào)整到“國土基金-城市建設(shè)支出”中列支，超出國有土地出讓金的列支范圍。
審計指出問題后，區(qū)財政局已將購置物業(yè)調(diào)整至一般公共預(yù)算列支。審計要求區(qū)財政局嚴(yán)格按專項資金使用范圍列支資金。
（二）區(qū)住建局未依合同對個別保障房項目交付延誤的事項做出處理。2017年8月佳華領(lǐng)域廣場保障性住房項目回購合同約定，該項目應(yīng)于2017年12月30日前移交，因不可抗力逾期移交的，由區(qū)住建局予以確認(rèn)；因該房地產(chǎn)開發(fā)公司的原因逾期移交的，由區(qū)住建局收取違約金。2018年12月該公司才將佳華領(lǐng)域廣場（一期）項目168套共計10,182.26平方米建筑面積的保障房移交區(qū)住建局，項目實際移交時間晚于合同約定近一年，造成交付延誤的主要原因是受市政燃?xì)夤艿朗┕さ纫蛩赜绊懀瑓^(qū)住建局未按合同約定對交付延誤給予確認(rèn)或收取違約金。
審計要求區(qū)住建局加強合同執(zhí)行的日常管理，及時跟進(jìn)簽約項目的進(jìn)展情況，對未能按照約定履行的事項了解原因，督促執(zhí)行。
（三）民治街道辦個別合同管理及支付審核不嚴(yán)，多付拆遷補償款。民治街道辦與拆遷補償對象簽訂房屋征收補償補充協(xié)議中列明的5項費用合計應(yīng)為52.77萬元，但由于計算錯誤，協(xié)議約定補償金額71.45萬元，民治街道辦后期在合同及支付審核中未及時發(fā)現(xiàn)并于2019年1月向補償對象支付該款項，多付18.68萬元。
審計指出問題后，民治街道辦與被補償人再次簽訂補充協(xié)議，追回多付款項。審計要求民治街道辦在后續(xù)工作中加強合同管理，強化支付審核。
五、公共投資審計情況
2018年區(qū)本級公共投資計劃總規(guī)模139.35億，涉及688個公共投資項目。審計共完成區(qū)公共投資項目竣工決算審計84項，送審金額總計9.77億元；完成3個區(qū)公共投資項目結(jié)（決）算審核質(zhì)量審計調(diào)查，涉及資金6,500萬元，發(fā)現(xiàn)問題4個；開展綜合類全過程跟蹤審計項目2個，涉及資金18.46億元，發(fā)現(xiàn)問題11個。審計結(jié)果表明，區(qū)本級公共投資項目基本能遵循建設(shè)程序，建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項目投資基本能控制在批復(fù)的總概算范圍內(nèi)；決算報表所披露的會計信息基本真實反映建設(shè)資金的來源和使用情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）個別建設(shè)項目未嚴(yán)格執(zhí)行概算批復(fù)程序，調(diào)整幅度大。一是部分街道辦城中村綜合整治項目存在未批復(fù)投資概算、概算超估算較多、調(diào)整金額大等問題，如大浪街道辦負(fù)責(zé)實施的7個城中村綜合整治項目，均未批復(fù)概算，以立項估算45,361.6萬元控制投資；福城街道辦負(fù)責(zé)實施的3個城中村綜合整治項目，立項估算投資為12,914萬元，概算投資為14,033.95萬元，超估算1,119.95萬元；觀湖街道辦負(fù)責(zé)實施的5個城中村綜合整治項目，概算投資為7,817.60萬元，調(diào)整后概算為15,777.96萬元，調(diào)增7,960.36萬元，調(diào)增101.83%，概算調(diào)整金額過大。二是鷺湖學(xué)校工程在建設(shè)內(nèi)容發(fā)生重大變化后未及時申報概算調(diào)整批復(fù)，獲得概算批復(fù)時已基本完工，概算由16,732.71萬元調(diào)增至26,257.42萬元，調(diào)增56.92%。
審計要求建設(shè)單位嚴(yán)格按概算批復(fù)的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容實施，在項目發(fā)生重大變化時應(yīng)及時申報，取得概算調(diào)整批復(fù)，做好投資控制。
（二）個別項目招標(biāo)工作不規(guī)范。鷺湖學(xué)校工程項目設(shè)計招標(biāo)過程中，中標(biāo)單位存在未按招標(biāo)規(guī)定提交相應(yīng)投標(biāo)文件的情形，符合招標(biāo)文件規(guī)定的否決性條款，教育局（原公共事業(yè)局）評定標(biāo)審查不嚴(yán)格，未按照招標(biāo)須知的條款否決投標(biāo)；此外，還存在招標(biāo)代理機構(gòu)未經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)署（原新區(qū)建設(shè)管理服務(wù)中心）同意，擅自手工修改施工招標(biāo)文件的問題。
審計要求建設(shè)單位嚴(yán)格遵守建設(shè)工程招標(biāo)相關(guān)規(guī)定，加強對招標(biāo)代理機構(gòu)的管理，做好招標(biāo)文件的編制和審查工作，確保招標(biāo)工作的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。
（三）部分工程未履行基本建設(shè)程序。長安標(biāo)致汽車（觀瀾）北山研發(fā)中心地塊東南側(cè)排水箱涵工程等4個項目存在項目未辦理施工許可的問題；鷺湖學(xué)校工程未嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序開展工作，項目基本完工時方取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工圖審查合格證，至今尚未取得主體工程施工許可證。
審計要求建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，辦理規(guī)劃、施工許可、竣工驗收等相關(guān)手續(xù)。
（四）部分工程多計建設(shè)成本。2018年度，共完成區(qū)公共投資項目決算審計84項，送審金額達(dá)9.77億元，其中75項存在決算審核不準(zhǔn)確、多計建設(shè)成本等問題，共核減工程造價4,499.53萬元。
審計要求建設(shè)單位強化造價管理工作，加強對中介單位管理，提高工程造價編審工作質(zhì)量，確保造價編制的準(zhǔn)確性。
（五）個別建設(shè)單位履職不到位。相關(guān)街道辦未就區(qū)城中村綜合整治項目存在的監(jiān)理人員缺崗率達(dá)39.13%、部分項目關(guān)鍵施工部位無監(jiān)理旁站記錄、個別項目總監(jiān)變更無手續(xù)等現(xiàn)象采取加強管理的有效措施；區(qū)建筑工務(wù)署未就鷺湖學(xué)校項目施工過程中監(jiān)理單位、施工單位存在未按要求組建項目管理機構(gòu)、部分人員人證不符、部分人員未到崗履職、安全生產(chǎn)意識較弱等問題采取有效措施加強管理。
審計要求建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同及建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定加強對施工單位、監(jiān)理單位的管理，督促相關(guān)單位按合同約定履行職責(zé)，確保公共投資項目安全、高效完成。
以上審計事項（不含公共投資審計）共涉及資金394.40億元，出具審計報告8份，提出審計意見和建議45條，審計發(fā)現(xiàn)管理不規(guī)范金額1.57億元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題46個。2018年度共完成公共投資審計項目89個，涉及資金28.88億元，發(fā)出審計報告89份，為政府節(jié)約投資0.45億元。此外，區(qū)審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞區(qū)委和區(qū)政府中心工作，抽調(diào)審計力量17人次參與上級審計和巡察工作。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位下一步將采取措施做好整改工作，并在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向區(qū)審計局報送整改情況。
六、審計建議
從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是個別部門單位在落實上級支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策過程中，制定區(qū)級扶持措施的可行性、操作性有待加強，政策效果未完全達(dá)到預(yù)期；二是個別部門單位對財政預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審批不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整幅度大，資金使用效益不高；三是個別建設(shè)單位對公共投資項目管理履職不到位。為此，審計建議：
（一）提高站位，抓好重大政策措施貫徹落實。區(qū)各職能部門要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務(wù)來抓，聚焦區(qū)委、區(qū)政府工作部署，抓好“放管服”改革、支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重大政策落實，提升我區(qū)相關(guān)政策措施精準(zhǔn)性，完善相關(guān)實施細(xì)則和操作規(guī)程，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)專項資金引導(dǎo)、激勵作用。
（二）加強管理，進(jìn)一步提升財政預(yù)算績效。財政部門要進(jìn)一步貫徹區(qū)委、區(qū)政府各項經(jīng)濟(jì)工作部署，增強精細(xì)化管理能力，強化預(yù)決算編制和績效管理，為完善政府治理提供有效依據(jù)。各預(yù)算單位要提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，建立健全內(nèi)部制度，加強內(nèi)控管理，提升財政資金的配置效率和使用效率。
（三）強化職責(zé)，提高公共投資項目管理水平。項目單位要嚴(yán)格按照最新規(guī)定執(zhí)行基本建設(shè)程序，按概算批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容實施項目；加強投資控制管理，督促相關(guān)單位按合同約定履行職責(zé)，安全高質(zhì)完成我區(qū)公共投資項目建設(shè)。
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